现金流动比率：揭示企业短期偿债能力及变现能力的重要指标
现金流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标。它反映了企业的现金流量与期末流动负债之间的关系。通过这一比率，我们可以清晰地了解企业的变现能力，即其将资产转化为现金的能力。
具体来说，现金流动比率的计算公式为：现金流动比率 = 经营活动产生的现金净流量 / 期末流动负债。这一比率也被称为现金流动负债比率或变现比率。当现金比率较高时，说明企业的变现能力较强，即其短期偿债能力较为可靠。
除了现金流动比率，还有一些其他指标可以辅助反映企业的短期偿债能力，如存货周转率、应收账款周转率等。这些指标共同构成了企业短期财务健康的全貌。
一、现金流动比率的深入解读
现金流动比率直接体现了企业偿还短期债务的能力。在经营活动产生的现金净流量一定的情况下，流动负债越少，企业的短期偿债能力越强。反之，如果流动负债过高，即使现金净流量再大，也可能面临偿债压力。
二、其他反映短期偿债能力的指标
1. 存货周转率：反映了企业存货的流转效率和销售能力，进而影响到企业的短期偿债能力。
2. 应收账款周转率：这一指标揭示了企业应收账款的回收速度，从而体现了企业的资金回收效率和短期偿债能力。
这些指标共同构成了评价企业短期财务状况的完整框架，为企业决策者、投资者和债权人提供了重要的参考依据。
