针对发票未认证先做账的情况，会计分录应记录原材料或库存商品以及待抵扣进项税，贷方记录应付账款。待第二个月发票认证抵扣后，将待抵扣进项税转入进项税额。具体操作为：先借原材料/库存商品和应交税费—待抵扣进项税，贷应付账款；待认证后，再借应交税费—应交增值税（进项税额），贷应交税费—待抵扣进项税额。
发票未认证时的会计分录处理
对于未认证的发票，会计分录应如下记录：
一、记录原材料或库存商品的采购
借： 原材料/库存商品
借： 应交税费—待抵扣进项税
贷： 应付账款
此分录反映了企业采购商品或原材料的情况，同时因为发票未认证，所以将进项税暂记入“待抵扣进项税”科目。
二、次月发票认证后的会计分录
在第二个月，当发票抵扣联被认证并抵扣后，需要进行如下的会计分录操作：
借： 应交税费—应交增值税（进项税额）
贷： 应交税费—待抵扣进项税额
此分录表示，经过认证的发票抵扣联已经成功抵扣，之前暂记的“待抵扣进项税”现在可以转入正式的“进项税额”科目。
以上分录准确地反映了企业在处理未认证发票时的财务操作。确保在发票未认证时，相关税务处理得当，并在次月进行正确的账务调整。
