关于收到商业承兑汇票的会计分录处理，当销售商品或服务收到商业承兑汇票时，会计应将其记录在“应收票据-某某单位”的借方，同时记录主营业务收入和应交税费在贷方。收到票据款项时，将银行存款记入借方，同时减少“应收票据-某某单位”的贷方。对于未付款的确认，包括承兑人应答、拒绝付款及同意付款的情况，会计需根据具体情况处理，如承兑人开户行未应答则视为拒绝付款，需通过票据市场基础设施通知持票人。摘要需根据具体情况灵活调整。
收到商业承兑汇票的会计分录处理
当企业销售商品或提供服务并收到商业承兑汇票时，会计分录如下：
销售商品或提供服务收到商业承兑汇票
借： 应收票据—某某单位
贷： 主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
之后，当企业收到票据款项时，会计分录为：
收到票据款项
借： 银行存款
贷： 应收票据—某某单位
关于商业承兑汇票的未付款确认：
持票人在提示付款期限内的操作
持票人在票据的提示付款期限内通过票据市场基础设施进行提示付款，承兑人应委托其开户行进行应答。
拒绝付款的情况
(A) 若承兑人开户行在提示付款当日未作出应答，视为拒绝付款。此时，票据市场基础设施会提供拒绝证明并通知持票人。
(B) 若承兑人存在合法抗辩事由而拒绝付款，需委托其开户行出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人。
商业承兑汇票承兑人在提示付款当日同意付款的情况
(A) 若承兑人账户余额足够支付票款，其开户行应代承兑人作出同意付款应答，并在提示付款日向持票人付款。
(B) 若承兑人账户余额不足，视同承兑人拒绝付款。此时，承兑人开户行应在提示付款日代承兑人作出拒付应答并说明理由，同时通过票据市场基础设施通知持票人。商业承兑汇票的会计处理相对复杂，企业在操作过程中需仔细核对相关账目，确保账务处理的准确性。
希望上述内容对您有所帮助。
