企业所得税需要按季度计提并预缴，年度结束时进行汇算清缴。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。预缴税款时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。
企业所得税的计提与预缴处理
企业所得税是按照季度进行计提与预缴的。对于具体的账务处理，我们可以按照以下步骤进行分录记录：
一、计提企业所得税
当季度需要计提企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
这表示企业根据税法规定计算出的所得税费用已经产生，并需要计入当期的财务成本。同时，所得税的应交金额已经产生，反映在应交税费科目下。
二、预缴企业所得税
在预缴企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
这表示企业已经将预缴的所得税款项支付到税务部门，银行存款相应减少，而应交税费的余额也相应减少。
年度终了后，企业会进行企业所得税的汇算清缴，对之前的预缴款项进行核对与调整。但上述分录基本不变，只是在实际操作中需要根据税务部门的通知和企业实际情况进行相应的调整。
通过这样的分录处理，企业能够清晰、准确地反映其所得税的计提与预缴情况，确保财务记录的准确性。
