本文主要介绍了应交税费明细账的填写方式，包括一般纳税人和小规模纳税人在“应交税费—应交增值税”科目下的填写方法。一般纳税人需要填写借方和贷方明细账，包括进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税等科目。小规模纳税人的填写方式则较为简单，主要反映已缴增值税额、应缴增值税额、多缴或未缴的增值税额。本文提供了详细的科目填写说明，以便正确记录企业的应交税费情况。
应交税费明细账填写指南
一、一般纳税人“应交税费—应交增值税”的填写
进项税额：
在借方反映，企业购入货物或接受劳务时支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务的进项税额用蓝色登记，退回货物应冲销的进项税额则用红字登记。
已交税金：
在借方反映，核算企业当月上缴的增值税额。
减免税款：
在借方反映，涉及企业按规定减免的增值税额。直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
销项税额：
在贷方反映，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。销售货物或提供应税劳务的销项税额用蓝字登记，退回销售货物应冲销的销项税额则用红字登记。
其他明细科目，如出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、出口退税、进项税额转出以及转出多交增值税的填写，也都有明确的借贷方向及核算内容说明。
二、小规模纳税人“应交税费—应交增值税”的填写
小规模纳税人的销售收入核算与一般纳税人相似，但其应纳增值税额通过“应交税费—应交增值税”明细科目核算。小规模纳税人不得抵扣进项税额，因此不需要在借方设置若干专栏。其借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额则反映应缴增值税额。期末的借方余额表示多缴的增值税，贷方余额则表示尚未缴纳的增值税。
在填写明细账时，请严格按照税法规定和企业实际情况进行填写，确保账目的准确性和完整性。
