销货退回时，销售方需填写负数发票信息表并提交税局审批。审批通过后，根据通知单号码开具负数发票。账务处理为：借主营业务收入和应交税费，贷应收账款等科目；同时，借库存商品，贷主营业务成本。简而言之，销货退回需开具红字发票，并进行相应账务处理。
销货退回如何开具红字发票及其账务处理
当发生销货退回时，销售方需根据具体情况进行操作。首先，销售方需在系统中填写负数发票信息表，此表详细记录了退回货物的信息。随后，将信息表提交至税局进行审批。税局审批通过后，销售方会根据通知单号码录入信息并开具负数发票，即红字发票，这代表了销货退回的实际情况。
账务处理方法如下：
一、收入冲减处理：
当货物被退回时，需冲减原有的销售收入。具体操作时，借方记录“主营业务收入”科目，表示收入的减少；贷方则记录“应交税费—应交增值税（销项税额）”，同时贷方还需记录“应收账款”等科目，表示应收账款的减少。
二、库存及成本调整：
与此同时，为了反映库存商品的实际情况，需要进行库存调整。借方记录“库存商品”，表示库存商品的增加；贷方则记录“主营业务成本”，表示成本的减少。
在此过程中，销售方需确保所有操作与税务规定相符，确保账目的准确性。红字发票的开具及账务处理都是基于实际业务操作，旨在确保企业账务的真实、合规。通过这样的处理，企业能够准确反映销货退回的财务影响，维护财务数据的完整性。
