红字增值税专用发票不需要进行进项发票认证。申报时，应正常抵扣进项税额，按照正数进项发票减去负数进项发票后的金额进行抵扣。对于账务处理，借方记录应付账款等相关科目，贷方记录库存商品或原材料以及应交税费中的应交增值税（进项税额）。
红字增值税专用发票的处理
对于红字增值税专用发票，确实不需要进行进项发票的认证。在申报时，应正常进行进项税额的抵扣，具体为：正数进项发票的税额减去负数（红字）进项发票的税额。这样的处理方式确保了税务的准确申报。
关于红字增值税专用发票的账务处理，具体细节如下：
一、账务处理的流程
当收到红字增值税专用发票时，需要进行相应的账务处理。处理的方式为：借：应付账款等相关科目；贷：库存商品或原材料，同时贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。这样，账务上就能清晰地反映出红字发票对财务的影响。
二、关于借贷分录的具体说明
在上述账务处理的借贷分录中，应付账款科目代表企业应当支付给供应商的款项。当收到红字发票时，意味着需要减少原有的库存或原材料，因此库存商品或原材料作为借方科目。同时，由于涉及到税费的变动，应交增值税（进项税额转出）作为贷方科目，表示这部分税额不再作为可抵扣的进项税额。
这样的处理方式确保了企业税务和财务的准确性和规范性。
