现金流动负债比率是企业用来评估短期偿债能力的重要指标。通过计算年经营现金净流量与年末流动负债的比例，可以了解企业当期偿付短期债务的能力。该比率分析从现金流入和流出的角度考察企业的实际偿债能力，反映企业经营活动产生的现金净流量对流动负债的覆盖程度。一般来说，比率越高，企业的短期偿债能力越强。
现金流动负债比率分析
现金流动负债比率是一个关键财务指标，用于评估企业在特定时期内经营现金净流量与流动负债之间的关系。这一比率能够从现金流量的角度反映企业短期内偿还负债的能力。
一、定义与计算公式
现金流动负债比率具体是指企业一定时期的经营现金净流量与流动负债的比率。其计算公式为：现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%。
二、分析要点
1. 现金流量角度的考察：该比率提供了从现金流入和流出的动态角度评估企业实际偿债能力的视角。
2. 反映短期偿债能力：现金流动负债比率反映了企业在本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数，这是衡量企业短期偿债能力的重要指标。
三、应用与意义
通过对现金流动负债比率的分析，可以了解企业在短期内是否具备足够的现金来偿还其流动负债。较高的现金流动负债比率通常意味着企业的短期偿债能力较强，反之则可能表明企业需要加强现金流管理或寻求其他融资手段来应对短期债务。
现金流动负债比率是企业财务健康与否的一个重要指标，对于投资者、债权人以及管理者来说都具有重要的参考价值。
