现金流量表公式涉及多个财务数据和项目，包括现金及现金等价物净额、销售商品收到的现金、购买商品支付的现金、支付给职工及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金、收回或支付投资所收到或支付的现金以及分得股利、债券利息所收到的现金等。这些公式通过资产负责表、损益表等多个财务报表的数据计算得出。
现金流量表公式详解
现金流量表是反映企业一定期间现金流入和流出情况的报表。以下是其主要的计算公式：
一、现金及现金等价物净额的计算
现金流量表中的核心指标“现金及现金等价物净额”等于资产负责表中的“货币资金”期末金额减去期初金额，反映了企业在特定期间内的现金净增加或净减少。
二、销售商品、提供劳务收到的现金
此部分计算公式涵盖了多个项目，包括主营业务收入、其他业务收入等，并考虑了相关的税金和账款变动。通过这些数据，可以准确反映企业从销售商品和提供劳务中收到的现金。
三、购买商品、接受劳务支付的现金
此部分涉及企业购买商品和接受劳务所支付的现金，包括主营业务成本、其他支出、存货变动以及相关的税金和账款变动。通过这些数据，可以了解企业在采购和生产过程中的现金支出情况。
四、支付给职工及为职工支付的现金
这部分主要关注企业为职工支付的现金，包括工资、福利等，反映了企业在人力资源方面的现金支出。
五、支付的各项税费
此部分详细列出了企业支付的各项税费，但不包括特定的税种如耕地占用税和退回的增值税所得税。通过这一公式，可以清晰地了解企业在税收方面的现金支出。
六、支付的其他与经营活动有关的现金
这部分涉及企业在经营活动中支付的其他现金，包括各种费用、折旧等。通过这一公式，可以了解企业在日常经营中的现金流动情况。
七、收回或支付投资所收到或支付的现金
这部分反映了企业在投资活动中的现金流入和流出情况，主要涉及短期投资和长期投资的变动。
八、分得股利、债券利息所收到的现金
这部分主要关注企业从投资中获得的现金收益，如股利、债券利息等。
以上公式准确地反映了现金流量表的主要组成部分，有助于企业更好地了解其现金流动情况，做出更明智的财务决策。
