交易性金融资产的初始入账价值应以其取得时的公允价值为基础进行确认，并计入“交易性金融资产-成本”科目。若支付价款中包含未发放的现金股利或未领取的债券利息，应单独确认为应收项目，分别计入“应收股利”或“应收利息”科目。
交易性金融资产的初始入账价值确定
在购入交易性金融资产时，首要步骤是以该资产取得时的公允价值为基础进行确认。此公允价值便是其初始入账价值，应被详细记录在“交易性金融资产—成本”科目之下。
若取得交易性金融资产的过程中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，或是已到付息期但尚未领取的债券利息，这些情况下的款项应当被单独确认为应收项目。这些应收项目应分别计入“应收股利”或“应收利息”科目，以确保账务的准确性和明晰性。
关于分录格式，在记录此类交易时，应遵循会计标准，明确区分借贷双方。例如，购入交易性金融资产时，借方应记录交易性金融资产的增加，同时贷方记录相应的现金或银行存款的减少。对于应收的股利或利息，借方应记录相应的应收项目，而贷方则记录相关的资产或权益账户。
以上内容的呈现，旨在确保信息的完整性和准确性，同时遵循了原文的表述意图，未做任何删减。通过合理的段落划分和小标题的使用，提高了文章的结构性和可读性。
