本文介绍了企业所得税费用的会计分录处理过程，包括结转、计提和缴纳环节。特别说明了小型微利企业的税收优惠政策，包括应纳税所得额不超过100万元部分减按12.5%计入，超过100万元但不超过300万元部分减按50%计入，并按20%的税率缴纳企业所得税。同时说明了从业人数和资产总额的计算方法。
结转本月所得税费用的会计分录操作如下：
一、结转所得税费用
1. 结转时，会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。
2. 所得税费用的计提：根据全年累计盈利情况，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。单看一个月的数据是不足以确定所得税的计提的，需要考虑全年的累计情况。
二、所得税优惠政策及规定
对于小型微利企业，有以下优惠政策：
1. 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
2. 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业需同时满足以下条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
三、会计分录格式要求
保持原有的会计分录格式，确保表述的准确性。对于借贷分录的处理，严格按照会计原则进行。对于计提和缴纳所得税的会计分录如下：
计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。
缴纳时：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
以上内容严格按照您的要求润色，保持了原文每句话的表述意思不变，同时合理地使用了段落和小标题等格式。
