针对专用发票逾期未认证发生退货的情况，需要冲销之前的购进业务分录。由于未认证，不需要体现进项税额。退货的账务处理为借：应付账款等科目，贷：库存商品或原材料。
关于专用发票逾期未认证发生退货的处理方法
当企业遇到专用发票逾期未认证，同时发生退货的情况时，必须采取适当的措施进行处理。首先，对于未认证的专用发票，发生退货后，需要进行购进的相反分录，以冲销原先的业务分录。
一、账务冲销处理
对于这种情况，借方的账户应为应付账款等相关科目，而贷方则对应库存商品或原材料。由于专用发票未进行认证，所以在账务处理上，不需要体现进项税额。
二、具体步骤说明
1. 核对退货信息：确保退货的详细信息准确无误。
2. 冲销原业务分录：根据退货情况，制作相应的相反分录，冲销之前的购进业务。
3. 进行账务调整：确保账务的准确性和完整性。
三、注意事项
处理此类情况时，必须严格按照会计制度和税法规定进行，确保合规性。同时，加强内部沟通，防止类似情况再次发生。
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