所得税列报是指企业在核算所得税后，除在利润表中列示的所得税费用外，还需在资产负债表中列报应交税费、递延所得税资产和递延所得税负债。企业需遵循相关准则规定进行列报，以准确反映所得税的核算结果。
所得税的列报详解
所得税列报是企业对所得税核算结果的详细展示。在利润表中，除了列示的所得税费用，还需关注资产负债表中的相关列报。
一、资产负债表中的列报
1. 应交税费（应交所得税）的列报
企业在核算所得税后，形成的应交税费（应交所得税）应遵循相关准则进行列报。此项反映了企业根据税法规定，应上缴的所得税金额。
2. 递延所得税资产与递延所得税负债的列报
递延所得税资产与负债是反映企业因会计与税收差异产生的暂时性差异所对应的资产和负债。其列报应遵循具体准则，确保报表的准确性。
二、列报的具体要求
为保证列报的准确性，企业需遵循以下要求：
1. 除在利润表中列示的所得税费用外，还需在资产负债表中明确展示应交税费（应交所得税）。
2. 递延所得税资产和递延所得税负债的列报应遵循相关准则，确保报表使用人获取准确信息。
在列报过程中，企业需保持清晰的账务处理方式，确保数字准确。尤其是涉及“借贷”分录的部分，需严格按照会计准则进行处理。通过合理的段落划分和小标题的使用，使报告内容更加条理清晰，便于理解和分析。
