日记账是一种按时间顺序登记经济业务的账簿，主要用于记录库存现金和银行存款的增减变动情况。通过日记账，可以实时了解现金和存款的余额，方便财务管理和资金调度。此外，日记账还可以作为审计和核对账务的重要工具，确保财务记录的准确性和可靠性。
日记账的详细用途
日记账，又称为序时账，是一种按照时间顺序记录经济业务的账簿。其重要性在于详细捕捉库存现金和银行存款的每一次变动。
一、记录现金与银行存款的变动情况
日记账按照经济业务发生和完成的先后顺序进行登记。每当企业收到或支出现金、银行存款时，都会按照时间顺序在日记账中进行登记。对于库存现金和银行存款的增减变动，日记账提供了详尽的记录。
二、体现借贷关系的清晰记录
在日记账中，增加的业务登记在借方，减少的业务登记在贷方，这一做法清晰地体现了每一笔经济业务的借贷关系。这样的记录方式有助于财务人员迅速了解资金的流向和余额情况。
三、随时结转出余额
日记账的设计使其能够随时结转出余额，反映了特定时间点的资金状况。这不仅有助于企业了解当前的资金状况，也为未来的资金规划和使用提供了重要的参考依据。
通过日记账，企业可以准确、及时地掌握其现金流和银行存款的变动情况，为企业的财务管理提供有力的支持。
