针对已付货款但未收到发票的情况，会计需通过预付账款进行核算。预付账款增加记入借方，同时货币资金减少，资产减少记入贷方。具体操作为借：预付账款-某某单位，贷：银行存款。这样处理能清晰记录资金流向，保证账务准确性。
关于已付货款但未收到发票的会计分录处理
当企业支付货款但尚未收到发票时，需通过预付账款进行核算。具体的会计分录处理如下：
预付账款的处理
当企业向供应商预付货款时，表示预付账款增加，这一增加应计入借方进行核算。与此同时，企业的货币资金会减少，作为资产，其减少应计入贷方核算。
会计分录格式：
1. 预付账款的记录
借：预付账款——某某单位
贷：银行存款
表示企业已向某单位支付货款，款项存在于银行存款中，而预付账款科目则反映了企业的预付款情况。
细节说明：
“预付账款”的增加表示企业预先支付给供应商的货款。
“银行存款”的减少表示企业账户中的资金已用于支付货款。
此处理方式确保了企业会计账目的准确性，并反映了企业的资金流向。在实际操作中，企业还需与供应商及时沟通，确保发票的及时收取，以完成整个交易流程。
