残保金在企业所得税汇算清缴时，需填写在期间费用明细表的各项税费栏次，根据实际发生额进行扣除。若汇算清缴导致需要补交所得税，企业需进行相应账务处理，具体为：借以前年度损益调整，贷应交税费-企业所得税，再借应交税费-企业所得税，贷银行存款。这样操作以确保遵守税务规定，维护企业合法权益。
残保金所得税汇算清缴流程详解
在进行企业所得税汇算清缴时，残保金的处理是其中的一项重要内容。具体而言，残保金应如实填写在期间费用明细表的各项税费栏次，并根据实际发生额进行扣除。
若汇算清缴后发现企业所得税需要补交，则需要进行相应的账务处理。以下为此过程的详细步骤：
1. 填写费用明细表
首先，在期间费用明细表中，准确填写残保金的金额，并确保在税费栏次中进行如实扣除。
2. 处理补税情况
若经过汇算清缴后发现需要补交企业所得税，则按照以下分录进行处理：
补交所得税的账务处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—企业所得税
接着，完成税款的缴纳：
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款
通过上述流程，企业可以顺利完成残保金所得税的汇算清缴，并确保账务处理的准确性和规范性。
