资产负债表债务法核算程序包括确定除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产和负债的账面价值，确定资产和负债的计税基础，比较账面价值与计税基础并确定递延所得税资产和负债的金额，计算当期应纳税所得额和应交所得税，最后确定利润表中的所得税费用。
资产负债表债务法核算程序详解
一、初步确定资产与负债的账面价值
根据会计准则的规定，首先确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。这是核算的基础，确保了财务报表的准确性和真实性。
二、确定资产与负债的计税基础
随后，依据会计准则对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，明确资产负债表中相关项目的计税基础。这一步骤确保了企业在税务处理时遵循了法规要求，避免了潜在的税务风险。
三、分析资产与负债的账面价值与计税基础的差异
对比资产和负债的账面价值与其计税基础，深入分析两者间的差异，并区分应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。在此基础上，确定资产负债日的递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额。通过与期初余额对比，进一步确认或转销当期递延所得税资产和负债的金额。
四、计算当期应纳税所得额及应交所得税
针对企业当期发生的交易或事项，依据适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额。随后，将应税所得税额与适用的所得税税率相乘，得出当期应交所得税。这一步骤确保了企业税务处理的合规性。
五、确定所得税费用
最后，在利润表中明确所得税费用的部分。这一环节是整个核算程序的终点，它反映了企业在一定时期内应支付的税款金额，确保了企业的财务稳健和合规运营。
整个核算程序遵循了会计准则和税收法规的要求，确保了企业财务报表的准确性和合规性。通过这一流程，企业能够清晰地了解自身的财务状况和税务情况，为决策提供了有力的数据支持。
