当期所得税计算方式为应纳税所得额乘以适用税率。对于全年累计情况，亏损不用缴纳，盈利则需要缴纳。不同企业的税率有所不同，一般企业为25%，高新企业为15%。对于小型微利企业，根据年应纳税所得额的不同区间，有相应的优惠政策。依据国家税务总局的公告，小型微利企业需符合年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等条件。计算方法包括季度平均值和全年季度平均值等。
当期所得税计算方法及政策优惠概述
应纳税所得额乘以适用税率，即为当期应缴纳的所得税。全年累计盈利情况对税款计算具有决定性影响，单看一个月份的盈利状况是不足够的。若全年累计亏损，则无需缴纳所得税；若为盈利，则需按照相应税率进行缴纳。
对于一般企业，税率为25%。高新技术企业的税率为15%。对于小型微利企业，根据其年应纳税所得额的不同区间，享有一定的优惠政策。自2021年1月1日至2022年12月31日，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。自2019年1月1日至2021年12月31日，对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的定义及标准：
小型微利企业的定义
小型微利企业指的是从事非国家限制和禁止的行业，并且满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数与资产总额的计算
从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。资产总额和从业人数的指标，应按照企业全年的季度平均值来确定。计算公式为：季度平均值 = （季初值 +季末值）÷ 2，全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4。
政策执行期限及注意事项
上述优惠政策执行期限为特定时间段，并且小型微利企业无论采用查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受这些优惠政策。政策依据来源于国家税务总局的相关公告。对于在年度中间开业或终止经营活动的企业，以其实际经营期作为一个纳税年度来确定相关指标。
