当期应交所得税的计算基于应纳税所得额和适用税率。对于全年累计情况，亏损无需缴税，盈利则需要缴纳。不同企业的税率有所不同，一般企业为25%，高新企业为15%。对于小型微利企业，根据年应纳税所得额的不同区间，有相应的优惠政策。计算时需注意季度平均值的确定方法。依据国家税务总局的相关公告，小型微利企业需符合一定条件才能享受优惠。
当期应交所得税计算方法
应纳税所得额是计算企业所得税的基础。具体计算方式为：应纳税所得额乘以适用的税率。但需要注意的是，所得税的累计情况要参考全年的数据，单看一个月是不全面的。
不同企业的税率规定：
1. 一般企业的税率为25%。
2. 高新技术企业的税率为15%。
3. 对于小型微利企业，根据其年应纳税所得额的不同区间，有一定的优惠政策。例如，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
小型微利企业的定义：
此类企业需满足以下条件：从事国家非限制和禁止的行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。资产总额和从业人数的指标，是按照企业全年的季度平均值来确定的。
具体的计算公式为：季度平均值 = （季初值 +季末值）÷ 2。全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4。对于在年度中间开业或终止经营活动的企业，其相关指标则是根据实际经营期来确定的。不论企业选择查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。这些规定来源于国家税务总局的相关公告。
