出纳需定期清查银行存款，通过与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款实有数额。至少每月核对一次，并处理双方的记账差错。即使双方无误，也可能因未达账项导致余额不一致。未达账项指企业与银行间因凭证传递时间差，一方已登记而另一方未登记的情况。
出纳如何清查银行存款
银行存款清查是出纳工作中的核心环节，旨在确保企业银行存款的准确无误。出纳需通过与开户银行获取的对账单进行细致核对。此过程不仅关乎金额的准确性，更是对企业财务安全的重要保障。
一、核对流程
出纳应定期，至少每月一次，将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行逐一核对。此过程需细致入微，确保每一项交易都被准确核对。
二、处理差异
在核对过程中，若发现企业方面的记账差错，出纳需立即核实并作出更正。若是银行方面的错误，应及时通知银行进行更正。即使双方账目均无误，也可能会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的情况。这种情况通常是由于未达账项导致的。
三、未达账项解释
未达账项指的是，由于企业与银行之间传递凭证的时间差异，一方已经登记入账，而另一方因未接到凭证尚未登记入账的款项。
具体操作步骤
1. 出纳需确保获取最新的银行对账单。
2. 逐笔核对日记账与对账单上的交易，确保每一笔款项的出入都准确无误。
3. 识别并处理未达账项，确保双方的账目保持一致。
4. 如有需要，及时与银行沟通并调整。
通过上述步骤，出纳能够确保银行存款的准确无误，维护企业的财务安全。
