退企业所得税分录的写法取决于退款发生的年度。如果是本年度退回，收到退税款后，借记银行存款，贷记所得税费用，并结转所得税。若为下年度退回，则通过多个分录处理，包括借记银行存款，贷记应交税费，再通过以前年度损益调整和利润分配科目进行处理。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的应交给税务部门的金额。
退企业所得税分录的详细记录
当企业收到退还给其所得税款项时，需要进行相应的会计处理。以下为详细的分录记录：
一、本年度退回
1. 当收到退税款时：
借：银行存款
贷：所得税费用
2. 结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
二、下年度退回
1. 收到退税款时记录：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2. 追溯调整时：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
3. 将调整后的损益转入利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税是企业根据税法规定计算确定的，针对当期发生的交易和事项应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。上述分录格式严格按照会计记账规则，真实反映了企业的财务状况。在处理退税款项时，企业必须严格按照国家税收政策和会计法规进行会计处理，确保财务报表的真实性和准确性。
关于分录中的借贷方向，借方表示资产增加或负债减少，贷方表示资产减少或负债增加。在进行会计处理时，需根据具体的经济业务内容和账户性质来确定借贷方向。
