本文介绍了企业在进行汇算清缴补交所得税时的做账方法。执行小企业会计准则的企业，补税的做账方式是借：所得税费用（或利润分配-未分配利润），贷：应交税费-应交企业所得税。实际缴税时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。若补缴税款金额大并需调整以前年度损益，则涉及更多科目的调整，包括以前年度损益调整、利润分配等。同时，调整数额在年报财务报表中需相应体现。
汇算清缴补交所得税的账务处理
在执行小企业会计准则的企业中，对于补交的所得税，记账方式如下：
一、记录补税情况
借：所得税费用（补税金额）
贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）
二、实际缴税过程
借：应交税费-应交企业所得税（补税金额）
贷：银行存款（补税金额）
在实务中，有些企业希望将补缴的税款调整到以前年度，因此会做出如下调整：
调整至以前年度
将上述分录中的“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
而对于执行企业会计准则的企业，若补缴的税款金额较大，对会计报表影响显著，需进行以下处理：
调整以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
之后进行结转：
结转以前年度损益
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
若需要调整“利润分配”相关数额，则进行以下操作：
借：盈余公积-法定盈余公积、盈余公积-任意盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
若补计的“以前年度损益调整”影响了财务报表，那么在报送年报时，需同步调整本年度资产负债表的年初数，如“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”等。
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