如何正确做出结转应交所得税的会计分录?

放大字体    缩小字体 来源:税务咨询顾问 2024-12-14 02:41 浏览次数:1002

本文介绍了结转应交所得税的会计分录处理。具体为,结转所得税费用时,借本年利润,贷所得税费用。计提时,借所得税费用及递延所得税资产(或贷方),贷应交税费-应交所得税及递延所得税负债(或借方)。这样处理能准确反映企业的税务情况,确保财务报表的准确性和真实性。

结转应交所得税的会计分录操作如下:

首先,关于结转所得税费用的会计分录,具体操作是:借记本年利润,贷记所得税费用。这里的所得税费用(或收益)是由两部分组成——当期所得税和递延所得税费用(减去递延所得税收益)。

计提时的会计分录

当企业需要确认所得税费用时,应按照以下步骤进行会计分录:

1. 计提所得税费用:借记所得税费用,贷记应交税费-应交所得税。

2. 考虑递延所得税:若存在递延所得税资产,则同时借记递延所得税资产;若存在递延所得税负债,则贷记递延所得税负债。

具体会计分录如下:

结转所得税费用

借:本年利润

贷:所得税费用

确认所得税费用时

借:所得税费用

借(或贷):递延所得税资产(或递延所得税负债)

贷:应交税费-应交所得税

贷:递延所得税负债(或借方)

以上分录确保了对企业所得税的准确核算,既反映了当期应纳税额,又体现了可能存在的递延所得税资产与负债。在进行会计处理时,应遵循会计原则,确保数据的真实性和准确性。

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