当企业收到发票金额大于支票金额时，应以实际支付的支票金额入账。差额应视为待支付账款，计入“应付账款”科目。若是报销人故意多开，应审查并避免虚报。对于发票金额小于付款金额的情况，应补足发票。总之，应以实际付款金额为准进行账务处理。
发票金额与支票金额不一致的账务处理
在企业经营过程中，若收到发票的金额大于支票金额，企业在账务上需按照实际支付的支票金额进行入账处理。针对这种情况，我们可以从以下几个方面进行理解：
一、实际支付与账务处理
当企业购买商品时，如果收到的发票金额超出了支票的实际支付金额，其中的差额应被视为尚未结算的账款，即应付账款。这部分金额应被记录在企业的账务记录中，作为未来需要支付的款项。
二、虚报与报销情况
若存在报销人要求开票方故意多开发票金额的情况，以便于在报销时虚报金额，企业在处理账务时，依然应以实际支付的支票金额为准进行入账。任何超出支票金额的部分，不应纳入本次账务处理的范畴。
三、发票金额小于付款金额的处理
当发票金额小于付款金额时，企业应要求开票方提供足额发票或进行发票补足。在账务处理上，确保记录的实际支付金额与发票金额相符。
具体的账务处理方式如下：
1. 当发票金额大于支票金额时：
借：相关资产或费用科目（根据实际购买内容确定） 支票金额
贷：银行存款 支票金额
借：应付账款 差额部分
贷：相关资产或费用科目对应的预付账款或其他应付款 差额部分
2. 当发票金额小于付款金额时：
要求开票方提供足额发票或进行发票补足后，再进行相应的账务处理。确保账务处理的准确性。
通过上述处理，企业能够准确反映实际支付情况，确保账务的清晰与准确。
