针对小微企业免税税金的处理，小规模附加税可以按实际缴纳计提，也可以全额计提后冲销减免或计入营业外收入。增值税处理分为小规模和一般纳税人，小规模直接按票面入账，季度不到45万可减免。所得税处理涉及盈利时计提，缴纳时按计提到的分录处理。整体处理相对复杂，但实务中可根据实际情况选择处理方式，以体现政策优惠。
小微企业免税税金处理指南
对于小规模附加税的处理，当企业计提分录时，借：税金附加，贷：应交税费-印花税。由于小规模的附加税可以享受减半优惠，实务中通常按照实际缴纳金额进行计提。企业可以选择全额计提后，对减半部分进行冲销减免或计入营业外收入。但考虑到操作的复杂性，企业也可根据实际缴纳金额进行计提，简化操作。这种方式并不影响所得税的应纳税所得额，也就是通俗所说的利润。
缴纳流程
1. 附加税缴纳：借：应交税费-印花税；贷：银行存款。
增值税处理
1. 计提时分录：
增值税分为小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人可直接按票面入账，借：应收账款，贷：主营业务成本及应交税费-应交增值税。若季度销售额不到45万，可享受免税优惠，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或其他收益。
一般纳税人则在当月进项加前期留抵减当月销项大于零时，不需要特殊处理；小于零时需缴纳增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
所得税处理
当企业盈利时，需计提所得税，借：所得税费用，贷：应交税费-所得税。缴纳时，按照计提到的分录，借：应交税费-相应明细科目，贷：银行存款。
以上所述，为小微企业在免税税金方面的处理指南。企业可根据自身情况选择合适的方式，确保税务处理的准确性和效率。
