暂估入账是为了处理存货已入库但采购发票未收到的情况,确保企业库存成本正确核算。具体操作是货到票未到时,将存货暂估入账,形成暂估凭证。暂估入库需按规定在次月月初红字冲回,但若发票仍未收到,可暂不冲回。待收到发票后再冲回暂估入库,并按实际金额进行账务处理。
暂估入账的账务处理
在企业的运营过程中,有时会遇到存货已入库但采购发票尚未收到的情况,无法准确确定存货的入库成本。为了正确核算库存成本,月底需要进行暂估入账处理。
暂估入账的具体操作如下:
一、暂估入库的初步处理
当本月存货入库,但采购发票未达时,需进行暂估处理。会计分录为:
借:原材料
贷:应付账款—暂估某供应商
二、暂估入库的红字冲回
按照规定,暂估入库需要在次月月初进行红字冲回。具体操作如下:
借:原材料(负数)
贷:应付账款—暂估某供应商(负数)
三、收到发票后的处理
当收到采购发票后,进行正式的入库处理。会计分录为:
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款—供应商
实际工作中,为了简化流程,如果当月发票仍未收到,月初冲回月末再次暂估的情况也存在,但这可能会加大工作量。通常在收到发票时再冲回之前的暂估入库。
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