企业抵扣进项税时，无需单独做分录调整。购进货物时，将进项税额计入待认证进项税额科目，实际认证后再转入应交税费-应交增值税-进项税额科目。月末根据销项税额与进项税额的差额，进行相应分录处理，将未交增值税转出并贷记未交增值税科目。
抵扣进项税的分录处理
在企业运营中，抵扣进项税额的处理是财务流程中的关键一环。当企业实际抵扣进项税额时，其实无需专门做分录调整。企业在购进货物时，对应的进项税额可计入待认证进项税额科目。待实际认证后，再转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。
具体的分录操作如下：
企业购进货物时：
1. 记录待认证进项税额：
借：存货等相关科目
借：应交税费—待认证进项税额
贷：应付账款或银行存款
2. 实际认证后：
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应交税费—待认证进项税额
每月末处理：
根据当月销项税额与进项税额的差额，进行如下分录处理。若销项税额大于进项税额，则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
若销项税额小于进项税额，则无需做额外分录，留抵的进项税额可在下期继续抵扣。通过这样的分录处理，企业能够清晰地反映增值税的抵扣情况，确保财务记录的准确性。
