本文主要介绍了股权投资损失的税务处理技巧。包括股权处置损失和股权持有损失两种情况的税务处理方式。根据国家税务总局和财政部的相关规定，企业在进行股权投资损失税务处理时应区分不同情况，正确适用相关文件。同时，股权投资资产减值损失不允许税前扣除。企业在处理股权投资损失时，应在纳税申报中及时进行会计与税收处理的差异调整。
股权投资损失的税务处理技巧
企业进行股权投资时，可能会产生投资收益，也可能面临投资亏损。对于股权投资损失的税务处理，国家税务总局及财政部已发布一系列相关文件予以明确。
一、股权处置损失的税务处理
根据国税发〔2000〕118号文件及国税函〔2008〕264号文件规定，每年可扣除的股权投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得。若损失连续向后结转5年仍不能扣除，可在第6年一次性扣除。对于2008年及其以后年度的股权投资处置损失，企业在发生的当年可一次性扣除。
二、股权持有损失的税务处理
股权持有损失一般不允许税前扣除，除非符合五类情形：被投资方依法宣告破产、关闭、解散等。符合这些情形的股权投资损失，在减除可收回金额后，可作为股权投资损失在应纳税所得额中扣除。
三、注意事项
股权投资资产减值损失不允许税前扣除。企业已提取减值的资产，若申报纳税时已调增应纳税所得，因价值恢复或转让处置相关资产而冲销的准备，应允许企业做相反的纳税调整。
企业在对股权投资损失进行税务处理时，应区分股权处置损失和股权持有损失两种情形，并正确适用相关文件规定。会计处理与税收处理的差异应在纳税申报中及时调整。
