物业代收自来水差额纳税的账务处理操作如下：收水费时，记录银行存款或现金，并分别记入主营业务收入和应交税费；支付水费时，记录主营业务成本及应交税费；缴纳增值税时，记录应交税费。此过程依据国家税务总局相关公告，以扣除对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按简易计税方法依3%征收率计算缴纳增值税。
关于物业代收自来水差额纳税的账务处理操作
一、收取水费时：
借：银行存款或现金 103元
贷：
主营业务收入 100元
应交税费—应交增值税 3元
说明：在收取水费时，记录银行存款或现金收入，同时确认主营业务收入，并计提相应的增值税。
二、支付水费时：
借：
主营业务成本 90元
应交税费—应交增值税 2.7元
贷：银行存款或现金 92.7元
说明：在支付水费时，扣除对外支付的自来水水费，记录主营业务成本及相应的增值税，并从银行存款或现金中支付。
三、缴纳增值税时：
根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年54号）规定，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
具体操作如下：
借：应交税费—应交增值税 0.3元
贷：银行存款 0.3元
说明：在缴纳增值税时，记录应交的增值税，并从银行存款中支付。
以上操作严格遵循了财税法规的规定，确保了账务处理的准确性和合规性。
