会计往来账对账包括往来账自查、余额核对和发生额核对。在自查时，需审查余额大小和方向、明细账借贷方发生额及摘要。余额核对如双方不一致，要分析差额并判断是否需编制余额调节表。发生额核对可通过分别核对借方或贷方发生额来缩小核对范围。摘要需简短且针对标题。
会计往来账对账流程详解
在进行会计往来账对账前，首先要确保所有经济业务已全部入账并结出余额。随后进行往来账自查：
一、往来账自查
1. 审查余额及方向：审视往来账的余额大小和方向，确保无异常。若出现不寻常情况，应深入审查相关明细账。
2. 明细账审查：逐笔浏览账户借贷方，检查是否有不正常的发生额或摘要。发现异常，应追查至记账凭证及原始凭证，确保金额无误。
3. 期初至期末业务审查：从期初到期末，逐笔核对记账凭证及原始凭证，详细记录日期、金额、发票编号等，以备后续与对方单位对账。
二、余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。若双方余额一致，则业务记录无误。如出现差异，需计算差额，分析原因：
检查是否有与差额相同金额的业务发生。
判断是否存在未达账项，如需要，可编制“余额调节表”进行调节。
核对发生额，确定是否账户方向记错业务。
对于期末余额不一致的情况，可采取分段核对的方式，按月度或季度核对。若某一时点余额一致，则此前业务无误，只需核对之后的账目。
三、发生额核对
若通过分析差额仍无法确定双方余额不一致的原因，则需要进行发生额核对。具体方法：
1. 双方业务发生额核对：不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或贷方发生额。
2. 查找单方发生额对应的业务。若这些业务对余额无影响，问题可能出现在无借贷对应关系的业务中。这样可缩小核对范围，减少工作量。
遵循以上步骤，会计往来账的对账工作能够更为高效、准确地进行。
