双方协商后，由认证方申请开具红字增值税专用发票信息表，经过申请审批后，对方开具红票。申报时，需做红字发票进项税额转出，会计上红冲原发票凭证。一般是购买方即认证后申请开具红字增值税专用发票信息表。
红字专用发票开具流程详解
当双方协商确定，由认证方负责编制《开具红字增值税专用发票信息表》时，整个流程便正式开启。经过申请审批后，对方将开具红字发票，而在申报时，需进行红字发票进项税额的转出操作。通常的做法是，未认证的开票方会申请《开具红字增值税专用发票信息表》。但一旦发票被认证，则是由认证方，也就是购买方来负责申请该信息表。
具体流程如下：
1. 认证方与开票方协商并确定需要开具红字发票后，认证方开始编制《开具红字增值税专用发票信息表》。
2. 提交信息表至相关审批部门进行审核。审批通过后，将信息表发送给开票方。
3. 开票方收到信息表后，根据内容开具红字发票。
4. 在税务申报时，认证方需要进行红字发票进项税额的转出操作。这表示进项税额的减少，体现在会计分录上即为借：进项税额转出；贷：应交税费。
5. 会计在处理原发票凭证时，进行红冲操作。即使用红字编写与原发票内容相同的凭证，表示原凭证作废。体现在会计分录上即为借：相关科目（原记账科目）；贷：相关科目（原对方科目）。红冲的目的是纠正原始发票的错误或进行账务调整。
在整个流程中，双方需严格按照税务部门的规定操作，确保信息的准确性和流程的合规性。
