关于企业收取违约金应如何开具发票的问题，如果供货方收取违约金且对方在合同实施前违约，不属于生产经营收入，不需开具发票，可开收据；若对方在合同实施过程中违约，违约金作为价外费用需开具增值税发票并缴纳增值税。对于收货方收取的违约金，无论时间，只需开具收据，因为违约金不是生产经营收入。
企业收取违约金开具发票指南
一、合同实施前对方违约的情况
当供货方（收款方）在合同实施前收取违约金，且对方违约时，若双方最终未执行合同，该违约金不属于生产经营收入的业务往来结算。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，此时不需要开具发票。可依据《会计基础工作规范》开具收据。在有的地区，也可以开具税务机关监制的收据。
二、合同实施过程中对方违约的情况
供货方（收款方）在合同实施过程中收取违约金，若对方违约且合同内容属于应交增值税行为，那么根据相关规定，销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。此违约金构成价外费用，需与货款一起开具增值税发票给客户，并计算缴纳增值税。
三、收货方（付款方）收取违约金的情况
不论对方何时违约，收货方（付款方）收取的违约金不需要开具发票。因为开具发票的前提是销售商品、提供劳务等取得了生产经营收入，而收货方得到的违约金并非生产经营收入。此时，收货方只需向付款方开具收据。
了解以上情况后，企业可以根据具体情况合理处理违约金的开票事宜，确保合规操作，避免不必要的税务风险。
