金融企业的呆账和坏账是指承担风险和损失，符合认定条件的债权和股权资产。呆账和坏账可能可以收回也可能无法收回，一旦被确认为坏账，则款项无法收回。根据管理办法，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年或债务人破产、死亡等情况导致的应收帐款无法收回，可认定为呆账。企业发生呆坏账的流程是债务发生3个月以上变为呆账，3年以上或由于债务人破产、死亡等原因变为坏账。
金融企业呆账坏账处理办法
在金融行业中，呆账与坏账的处理是极为重要的环节。根据《金融企业呆账核销管理办法》，呆账指的是金融企业承担风险并符合一定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。这些款项有可能收回，也有可能成为无法追回的坏账。
一、呆账与坏账的界定
1. 呆账：通常指的是债务人逾期未履行偿债义务超过一定时间（如3个月）的应收账款。但具体时间长度会根据企业的实际情况而定，通常短于3年。
2. 坏账：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的应收账款，这些账款一旦被认定为坏账，就意味着无法收回。超过三年仍未收回的应收帐款也会被认定为坏账。
二、处理流程
1. 初始阶段：当债务发生且逾期未收回超过3个月时，该笔债务被视为呆账。
2. 后续发展：若债务人持续未履行偿债义务超过3年或其他原因如破产、死亡等，该呆账则转化为坏账。
三、处理原则
对于确认为坏账的款项，金融企业会按照相关管理办法进行核销处理，并承担相应风险和损失。
金融企业在处理呆账和坏账时，需严格按照规定的程序进行，确保资产的真实性和流动性。
