企业遇到跨月发票退回情况，若对方已认证，需购买方申请红字发票信息表并重新开票；若对方未认证，则由销售方处理。购货方需做进项税额转出，会计分录包括原材料/库存商品（红字），应交税费（进项税额转出）（红字），银行存款/应收账款（红字）。
红字进项税额发票的会计分录处理
在企业运营中，若发生跨月发票退回的情况，对于已经认证和未认证的发票，处理流程稍有不同。对于已认证的发票，购买方需首先申请红字发票信息表，随后销售方开具红字发票，再重新开具正确的发票。若对方尚未认证，则由销售方负责申请并开具红字发票。对于购货方，当遇到此类情况时，需进行进项税额转出操作。
购货方会计分录处理：
当购货方收到需退回的发票并决定进行进项税额转出时，其会计分录如下：
一、原材料或库存商品（红字）：
当原材料或库存商品因退回而需记录为红字时，表示相关资产减少。
二、应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）：
此部分表示因退回而产生的进项税额需要转出，以调整增值税的账务。
三、银行存款/应收账款（红字）：
以红字记录银行存款或应收账款，表示因退货导致的资金回流或应收账款减少。
具体会计分录为：
1. 借：原材料/库存商品（红字）
2. 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）
3. 贷：银行存款/应收账款（红字）
这样的分录格式确保了账务处理的准确性和规范性，同时也符合会计原则的要求。在处理此类事务时，企业需仔细核对相关账目，确保数据的准确性。
