针对开具增值税专用发票的企业，专票冲红的账务处理和正常蓝字发票类似，金额以负数形式处理。具体为借：应收账款等（负数），贷：主营业务收入、应交税费等（均为负数）。收到红字专票的企业则根据红字专票内容和金额做相应分录，如借：应付账款等，贷：原材料等，同时转出进项税额。整体处理以负数形式进行账务调整。
专票红冲的账务处理详解
对于开具增值税专用发票的企业，当发生专票冲红时，其账务处理方式与开具蓝字发票相似，但金额为负数。具体处理如下：
一、开具红字专票时的账务处理
当企业开具红字增值税专用发票时，应做以下账务处理：
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费—应交增值税—销项税额（负数）
这里的金额为负数，表示红冲发票的款项。
二、收到红字专票时的账务处理
当企业收到红字增值税专用发票时，应根据红字专票的项目和金额进行如下分录处理：
借：应付账款等
贷：原材料等
应交税费—应交增值税—进项税额转出
这里的分录反映了企业因收到红字专票而产生的财务变动。
以上账务处理方式保持了原文的每句话意思不变，同时进行了适当的润色，使内容更加清晰易懂。文章格式也按照要求进行设置，使用了小标题和加粗等，以增强可读性。
