对于一般纳税人购进固定资产并取得专用发票的情况，如果正确计入固定资产核算，则会计处理为借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。若错误地将应计入库存商品的发票计入了固定资产，需要调整分录，将固定资产转为库存商品。
已认证的发票入固定资产处理方法
当您作为一般纳税人购进固定资产并收到专用发票时，正确地将相关金额计入固定资产核算是一个重要的步骤。具体的账务处理方法如下：
正确计入固定资产核算
当您购进固定资产并取得专用发票后，应按照以下分录进行账务处理：
借：固定资产
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等科目
这意味着您需要将固定资产的金额记入相应的科目，并为此支付相应的税费和银行存款。
错误处理——应计入库存商品却计入了固定资产
如果出现误操作，将应计入库存商品的金额错误地计入了固定资产，那么需要进行调整。调整分录如下：
借：库存商品
贷：固定资产
通过此调整分录，您可以纠正之前的错误，确保账务的准确性。
为了确保账务处理的准确性和规范性，请您注意以下几点：
1. 严格按照上述格式和要求进行账务处理。
2. 不要删减文章中的任何信息。
3. 保持原文每句话的表述意思不变。
4. 合理使用段落和小标题，以提高文章的可读性。
5. 保持分录格式的正确性，确保借贷平衡。
6. 避免使用总结性或推测性的语句。
