根据国家税务总局公告，物业公司收取的自来水水费，在扣除支付给自来水公司的水费后，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。具体操作时，支付水费计入主营业务成本和应交税费，收取业主水费记录现金或银行存款和主营业务收入。采取差额征税方式，不能抵扣进项，如已认证自来水增值税专用发票需转出。
物业公司水费差额计税操作指南
根据国家税务总局公告2016年第54号规定，对于提供物业管理服务的纳税人，在水费收取方面采取差额计税的方法。具体操作如下：
一、支付自来水公司水费时：
1. 借：主营业务成本。
2. 应交税费—应交增值税—进项税额。
3. 贷：银行存款。
此环节表示物业公司在购买自来水时所产生的成本以及相应的税费，通过银行存款进行支付。
二、收取业主自来水费时：
1. 借：现金或银行存款。
2. 贷：主营业务收入，应交税费—未交增值税。
3. 借：应交税费—未交增值税。
4. 贷：主营业务成本（扣除对外支付的自来水水费）。
此环节反映了物业公司向业主收取水费的情况，并进行了相应的税务处理。
三、差额征税及简易计税处理：
1. 采取差额征税方式，即扣除对外支付的自来水水费后的余额为销售额。
2. 按照简易计税方法，依3%的征收率计算缴纳增值税。
3. 不能抵扣进项，若自来水增值税专用发票已认证，需转出进项税。具体操作为：
借：主营业务成本。
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。
通过以上操作，物业公司可以依据国家税务政策，合理进行水费差额计税，确保业务合规并降低税务风险。
