中小企业通过财务管理进行筹划，包括筹资、投资、经营过程中的纳税筹划。在筹资过程中，企业可通过不同方式筹集资金，进行税收筹划以优化资金结构、降低资金成本。在投资过程中，企业可从投资方向、投资地点、投资方式及投资伙伴等方面综合考虑，享受税收优惠政策以减轻税负。在经营过程中，企业可通过收入结算方式、存货计价方法、折旧方法、成本列支、费用分摊和资产减值准备项目进行纳税筹划，以实现合理归属所得年度、减税或延缓纳税的目的。
中小企业如何通过财务管理进行筹划
一、筹资过程中的纳税筹划
筹资是企业经营活动的先决条件，可通过多种方式进行。从税收角度看，不同的筹资方式产生的税收后果差异显著。
1. 筹资方式分类：
负债性筹资：包括向银行及非金融机构的贷款、企业内部筹资、发行债券等。
权益性筹资：如企业自我积累、发行股票等。
其他筹资：如租赁、赊购等。
2. 筹划策略：
企业内部集资和企业间拆借在税收方面效果最佳，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。发行债券比发行股票更有利，因为债券的手续费及利息可计入费用，抵减税款。租赁也是节税的重要手段，对承租人而言，可避免资金占用和经营风险，并冲减应税所得额，减轻税负。
二、投资过程中的纳税筹划
1. 投资方向与国家政策的关联：
国家为优化产业结构，对鼓励类和限制类行业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励类项目可享受税收优惠政策。
2. 投资地点的选择：
为支持特定区域发展，国家对其实行政策倾斜，如经济特区及西部地区。根据不同投资地点，也可充分利用税收优惠。
3. 投资方式的影响：
直接投资涉及更多税收问题，需面临各种流转税、收益税等。而间接投资如购买国库券取得的利息收入可免交企业所得税。
三、经营过程中的纳税筹划
1. 收入结算方式的选择：
通过对收入方式、时间、计算方法的选择控制，达到节税目的。如选择直接收款方式、赊销方式等，控制纳税义务发生时间，合理归属所得年度。
2. 存货计价方法的选择：
在物价持续上涨时，选择后进先出法对存货计价；物价持续下降时，选择先进先出法；物价波动时，选择加权平均法或移动平均法。
3. 折旧方法的选择：
折旧计入产品成本或期间费用，直接影响企业当期成本和利润。选择加速折旧法可使得企业少纳所得税，起到延缓纳税的作用。
4. 成本列支与费用分摊：
在税法允许的范围内，尽可能列支当期费用，预计可能发生的损失，减少应交所得税。已发生的费用应及时核销入账，如坏账、呆账应及时列入费用。同时，对于限额列支的费用应准确掌握其限额并充分列支。《企业会计制度》规定的减值准备项目也为纳税筹划提供了空间。通过灵活计提各项准备增加计税时的可扣除金额。
