本文介绍了如何设置“内部往来”科目，包括一级科目和二级明细科目，以便在公司和分公司之间进行财务往来核算。借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。同时，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算，以便掌握和控制各分公司资金情况，减少核对工作量。
内部往来的科目设置与操作
为了明确公司与分公司之间的财务往来，需设置“内部往来”这一级科目。在此科目下，借方反映公司与分公司之间的应收、预付、其他应收及转销的款项，贷方则对应应付、预收、其他应付及转销的款项。借方余额表示应收内部单位的款项，贷方余额则表示应付内部单位的款项。
一、内部往来的基本设置
考虑到内部汇总会计报表的便利及对外会计报表的编制要求，我们需要在“内部往来”一级科目下，根据款项性质细分二级明细科目。通常可设置“应收账款”、“应付账款”和“其他往来款”三个二级科目。
二、明细科目的进一步划分与应用
1. 销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”。
2. 购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”。
3. 其他性质的款项记入“其他往来款”。
在二级明细科目之下，还需按公司和分公司分别设置三级明细科目。由于存在三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需要从多个二级明细科目中的相关数字加总得出，核对工作量相对较大。
三、加强管理与控制
公司通常具有管理分公司资金的责任。为了更高效地掌握与控制各分公司内部往来款情况，防止非正常资金往来，公司可规定各分公司之间的内部往来必须通过公司进行转账核算。这样，公司只需核对其与各分公司的往来款余额，大大简化了核对工作。
基于此，各分公司在“内部往来”科目下，只需设立前述三个二级明细科目即可清晰反映财务情况，确保财务工作的有序进行。
