已缴的企业所得税年末如何调账?

放大字体    缩小字体 来源:成本管控师 2024-12-14 11:21 浏览次数:432

企业年底进行汇算清缴时,需计算全年应交所得税与已预交税额的差额。若是正数,表示需补缴税额,此时需进行调账。具体调账操作包括补充计提企业所得税、缴纳汇算清缴税款和调整未分配利润。通过借贷记账法,分别记录在各科目下,如以前年度损益调整、应交税费、利润分配等。

已缴的企业所得税年末调账流程

年终汇算清缴时,企业需计算全年应交所得税额,并从中减去已预交的税额。若计算结果为正数,表示企业需要补缴相应税款。针对此情况,企业需进行以下调账操作:

1. 所得税的补充计提

通过汇算清缴确认应补缴的税额后,企业需进行所得税的补充计提。此环节的分录为:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

确保准确反映应补缴的所得税额。

2. 税款的缴纳

当企业缴纳通过汇算清缴确定的税款时,会计分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

确保税款及时、准确缴纳。

3. 未分配利润的调整

完成税款的缴纳后,企业需要对未分配利润进行调整。分录为:

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

确保企业的利润分配与实际情况相符。

在进行上述操作时,企业需严格遵循会计原则,确保数据的真实性和准确性。调账过程中,借贷双方的分录格式十分重要,应严格按照会计规范进行记录。通过合理的段落安排和小标题的使用,使调账流程更加清晰明了,便于企业更好地进行财务管理和决策。

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