企业财务人员可通过准备现金日记账本和银行存款日记账账本，按照时间顺序记录每一笔现金、银行存款、货物进出的业务，每日合计和计算余额。这种方式称为流水账，是一种逐笔记录的记账方式。
如何整理流水账
企业财务人员在进行流水账整理时，需准备现金日记账本及银行存款日记账本。对于每一笔现金的支出与收入，都应详细登记在现金日记账上。每当发生存款、取款及转账业务时，都应在银行存款账上进行相应的记录。每日工作结束时，需对当天账目进行合计，并明确标注余额数。
流水账的整理，遵循的是时间顺序原则，每发生一笔业务即进行一笔记录。这其中，涉及现金、银行存款以及货物进出的业务，无需进行分类别记账，统一记录即可。具体格式为：日期、业务内容、借贷方向、金额等要素均需完整记录。
现金日记账整理要点：
1. 日记账本准备：为现金交易专门设立日记账本，以便随时记录现金的流入流出。
2. 每日记录：对于每一笔现金的支出和收入，都要及时、准确地记入日记账。
3. 余额计算：每日结束前，对当天所有现金交易进行合计，明确标注余额。
银行存款账整理要点：
1. 账户设立：为银行存款开设专门账户，以便跟踪银行存款的变动情况。
2. 业务分类：详细记录存款、取款以及转账等业务的详细信息。
3. 核对与审计：定期与银行对账单进行核对，确保账目的准确性。
通过这样的方式，企业可以清晰地掌握每一笔资金的流向和余额情况，有助于企业的财务管理和决策制定。
