根据新准则，所得税会计采用资产负债表债务法处理递延所得税资产。在资产负债表日，比较资产负债项目的账面价值与计税基础，分析差异性质，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并计算递延所得税金额。递延所得税变化若由交易或事项产生，应计入所有者权益。处理时，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
递延所得税资产的账务处理
根据最新会计准则，所得税会计采用资产负债表债务法。在资产负债表日，首先需要确定除递延所得税资产和递延所得税负债之外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础。
一、分析差异
对于账面价值与计税基础之间存在差异的项目，我们需要深入分析其性质。除准则中明确规定的特殊情况外，应区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
二、计算递延所得税
乘以所得税税率，计算得出递延所得税的金额。再与期初递延所得税进行比较，确定当期应进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额。
三、确认账务处理方法
若某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由此产生的递延所得税变化也应相应计入所有者权益。
具体的账务处理方法如下：
递延所得税资产的增加
借：递延所得税资产
结转递延所得税
贷：所得税费用——递延所得税
以上流程确保了税务处理的准确性和企业财务报表的规范性。通过明确的账务处理步骤，企业能够更有效地管理其税务风险，并做出更准确的财务决策。
