留抵税额是指当期进项税额大于销项税额时形成的留抵数额。具体表现为，例如进项税额为2万，销项税额为1.5万，留抵税额为0.5万。在账务处理上，需要结转增值税，具体操作为借销项税额、转出未交增值税，贷进项税额。留抵税额可以在以后的纳税期间继续抵扣。
留抵税额详解
留抵税额是指在特定的税务期间，企业所支付的进项税额超出了其收取的销项税额，因此形成了留抵税额。具体来说，当企业购进货物或服务所产生的进项税额大于其销售货物所收取的销项税额时，就会形成留抵税额。
例如，某企业在一时期内进项税额为2万，而销项税额为1.5万，那么这之间的差额0.5万就是留抵税额。针对这种情况，企业在结转增值税时，需要进行特定的账务处理。
留抵税额的账务处理如下：
一、基本账务处理格式
1. 借方科目：
应交税费—应交增值税（销项税额）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
2. 贷方科目：
应交税费—应交增值税（进项税额）
二、具体分录示例（以企业实际数据为准）
假设进项税额为2万，销项税额为1.5万：
借：应交税费—应交增值税（销项税额） 1.5万
应交税费—应交增值税（转出未交增值税） XX万（根据实际数据填写）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2万
通过上述分录，企业可以清晰地反映出留抵税额的情况，并进行相应的税务处理。这样不仅能保证企业的财务准确性，也有助于企业与税务部门之间的良好沟通。
