小规模纳税人季报附加税申报时，若增值税免税且不存在消费税，可零申报处理；若增值税超过一定额度需缴纳，附加税申报需按增值税做为计提依据，包括城建税、教育附加和地方教育附加。一般附加税率为城建税7%、教育附加3%、地方教育附加2%。
小规模纳税人季报附加税申报指南
附加税的申报在小规模纳税人季度报税过程中是一个重要环节。具体申报过程分为以下两种情况：
情况一：增值税免税且不存在消费税的情况
当小规模纳税人享受增值税免税政策，且其业务未涉及消费税时，附加税的计提依据为零。在这种情况下，纳税人可以直接进行零申报处理。
情况二：增值税超过一定额度的情况
如果小规模纳税人在一个月内增值税额超过十万，或在季度内超过三十万，需要缴纳增值税。此时，附加税的申报需按照增值税的数额作为计提依据进行填写申报。
关于附加税的税率，一般涉及到以下几种：
城建税税率为7%。
教育附加税率为3%。
地方教育附加税率为2%。
附加税申报时，请注意以下几点：
1. 严格按照税法规定进行申报，确保申报的准确性。
2. 保留好相关凭证和资料，以备税务部门核查。
3. 按时申报，避免逾期申报产生的罚款。
4. 不需要对文章中的信息做任何删减。
5. 可以合理使用段落、小标题、加粗等格式，以提高文章的可读性。
希望以上内容能帮助小规模纳税人更好地完成附加税申报工作。
