对于已付款但对方不开发票的情况，企业应按实际支付金额入账。例如购买原材料未取得发票，仍需进行账务处理。在汇算清缴时，未取得发票的支出需调增利润并缴纳所得税。企业应妥善处理和保留相关证据，以防税务审计时出现问题。
针对已付款对方不开发票的处理方法
对于公司支出，若未取得发票，企业需按实际支付金额进行记账处理。例如，公司采购原材料时，若未获得发票，仍应按照以下方式进行账务处理：
一、原材料采购与记账处理
当公司购买原材料并支付款项，但未收到发票时，应当这样记录账务：
借： 原材料
贷： 现金/银行存款
明确标注该笔款项为预付账款，待收到发票后再进行相应调整。
二、汇算清缴与税务处理
在进行企业汇算清缴时，针对未取得发票的支出，应当调整增加利润部分，并依法缴纳所得税。这部分支出在税务申报时，需特别注意确保其合规性，以避免不必要的税务风险。
务必提醒，企业在面对此类情况时，应确保业务流程的合规性，及时与供应商沟通索要发票，以保障企业的财务安全。同时，加强内部控制，规范财务管理流程，预防类似情况的发生。
