在销售货物时，将应收账款记入贷方，实际收款时，将银行存款记入借方，同时减少应收账款。若实际收款金额超过应收账款金额，产生应收账款贷方余额，代表预收对方款项。这种情况不需要特别调整至预收账款科目，只需保持原有账务处理即可。
应收账款贷方余额的账务处理
在销售货物的过程中，我们进行如下的账务处理：当货物售出时，借：应收账款—某某单位，表示我们给予客户一个支付账期；同时，贷：主营业务收入，表示我们实现了销售，并产生了相应的收入。贷：应交税费—应交增值税（销项税额），表示销售产生的增值税销项税额。
当实际收到款项时，处理方式是借：银行存款，表示我们已经从客户的账户中收到了款项；然后贷：应收账款—某某单位，表示我们之前记录的应收账款得到了清偿。
然而，在实际操作中，可能会出现实际收款金额超过应收账款金额的情况，导致应收账款出现贷方余额。这种情况下的贷方余额实际上代表了预收的款项金额，也就是客户提前支付的部分款项。对于这种余额，不需要特别调整至预收账款科目进行核算。
一、基本处理流程
1. 每日核对银行收款与应收账款记录，确保账务准确性。
2. 当出现贷方余额时，确认其性质为预收款项。
3. 在账务系统中对应收账款贷方余额进行记录，并密切关注其变动情况。
二、账务分录处理
对于应收账款贷方余额，我们可以保持原有的账务分录不变，即在应收账款科目下记录贷方余额，无需特别调整。
总结来说，只需持续监控应收账款的变动情况，确保账务准确性即可。
