对于已经开具发票但尚未收到款项的客户，企业应将未收款部分计入应收账款科目。待实际收到款项时，冲减应收账款金额。具体操作为：先借：应收账款-XX企业，贷：主营业务收入和应交税费。实际收款时，借：银行存款，贷：应收账款-XX企业。以此确保财务记录的准确性和企业的资金流动管理。
针对已开具发票的客户的回款做账处理
对于已经开具发票但尚未收到款项的客户，企业在进行财务处理时，应将未收回的款项部分记入应收账款科目进行核算。具体操作如下：
一、未收款时的账务处理
当企业为客户开具发票后，对于尚未收回的款项，会计分录为：
借：应收账款—XX企业
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
此时，企业需明确记录应收账款的明细，以便后续跟踪和管理。
二、收款时的账务处理
当企业实际收到来自客户的款项时，会计分录为：
借：银行存款（或现金，视实际收款方式而定）
贷：应收账款—XX企业
这样，企业的应收账款得到了冲减，银行存款或现金增加，确保了财务的准确性和真实性。
通过这样的账务处理方式，企业可以清晰地追踪每一笔款项的流向，确保财务记录的准确性和透明性。
