商品调价时，需双方确认价保协议。会计处理上，应设立专门账户进行核算，如“应收账款——某客户（调价折扣）”和“主营业务收入—折扣及折让（调价折扣）”。调价时，借方记作“主营业务收入—折扣及折让”，贷方记作“应收账款—某客户（调价折扣）”，并注意负数贷记增值税销项。避免直接冲减原先的销售数据和应收账款，以保障账务和物流系统数据的准确性。
商品调价的会计处理流程
发票通常在结款时开具，增值税销项的计提依据为账上收入数。对于商品调价，首先需双方确认价保协议。在会计账务处理上，为准确核算调价带来的变化，需设立特定账户。
一、账户设置
1. 应收账款——某客户（调价折扣）：此账户用于记录因调价产生的对应客户的应收账款变动。
2. 主营业务收入—折扣及折让（调价折扣）：此账户用于记录因商品调价所产生的折扣及折让金额。
二、调价会计处理
当商品调价时，会计分录如下：
借方：主营业务收入—折扣及折让
贷方：应收账款—某客户（调价折扣）
同时，
负数贷方：应交税费—应交增值税（销项税额）
重要的是，不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款，以保证总账数据与物流系统数据的勾稽关系不受影响。
对于这一流程，企业需严格遵循，确保会计处理的准确性和数据的真实性。
