差旅费报销的稽查及审核要点
一、差旅费报销的稽查与审核核心
在企业的财务活动中，差旅费报销的稽查与审核是确保企业资金合规使用的重要环节。主要审核因公出差期间所产生的各项费用，包括交通费、住宿费、伙食费和公杂费以及差旅补贴等。
二、报销资格与目的
核查费用报销者必须是本企业任职受雇的员工，且出差必须是为了企业经营活动需要。差旅费税前扣除需要提供相关证明材料，如出差人员姓名、地点、时间、任务以及支付凭证等。
三、差旅费报销稽查及审核的主要内容
1. 出差旅途中的费用支出：包括购买船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他支出。
2. 业务招待费的区分：外地招待客户的餐费不能计入差旅费中，应计入业务招待费，并按照规定进行税前扣除。
四、差旅费稽查附加资料的检查细节
1. 报销单据与原始票据的真实性：检查员工填制的报销单据及附的原始票据，如出差申请、机票、火车票等。原始发票必须真实，若无本人姓名，需在背面签名。
2. 交通费用的真实合法票据：对于乘坐飞机产生的订票费、改签费、退票费及往返机场的车费，需报销真实合法的票据。
3. 出差补助天数的计算：补助天数等于出差返程日期减去出差出发日期。
4. 凭证的完整性与合法性：报销者需根据企业财务规定填写真实合法的凭证。对于填写不完整或字迹模糊的凭证，企业应提供补充说明及合法证明。
5. 原始票据的丢失与毁损处理：如原始票据丢失或毁损，企业必须提供详细的书面说明及需报销单据的明细项目、金额。
6. 不符合税法规定的证明资料：对于不符合国家税法规定的证明资料，不得作为企业所得税前扣除的凭据，如白条等。
以上内容，是差旅费报销的稽查及审核的要点，确保企业资金的合规使用，防止不必要的财务风险。
