企业收取违约金是否需要开具发票取决于违约发生的时间和合同性质。若违约发生在合同实施前，且最终未执行合同，则不属于生产经营收入，不需要开具发票，可开收据。若违约发生在合同实施过程中，且合同内容属于应交增值税行为，则违约金视为价外费用，需开具增值税发票并计算缴纳增值税。
企业收取违约金开具发票指南
一、合同实施前违约情况
当供货方（收款方）在合同实施前收取对方的违约金，且对方确实违约时，若双方最终未执行合同，此违约金不属于生产经营中的业务往来结算。依据《中华人民共和国发票管理办法》，此种情况下并不需要开具发票。此时，可以根据《会计基础工作规范》开具收据。若所在地区有税务机关监制的收据，应使用其进行开具。
二、合同实施过程中违约情况
若在合同实施过程中，供货方（收款方）收取了对方的违约金，并且此违约行为发生在合同实施过程中，而合同内容属于应交纳增值税的行为，那么根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其细则，此违约金被视为价外费用。违约金收取方需将违约金与货款合并，为客户开具增值税发票，并计算相应的增值税。
具体的增值税处理，应确保在开具增值税发票时，明确标注违约金金额，以确保税务处理的准确性。同时，企业内部的财务部门应做好相应的账务处理，确保会计记录的准确性。
以上内容基于现有的税务法规和企业会计准则，企业在实际操作中应结合自身情况，确保合规操作并防范潜在风险。如有疑问，建议咨询专业税务人员或会计师。
